1 - Positionner la comptabilité générale

• Définir le rôle et les objectifs de la comptabilité générale.
• Le cadre réglementaire de la comptabilité et le lien avec la fiscalité.

2 - S'approprier la logique comptable

• Découvrir le bilan :
  • du patrimoine au bilan ;
  • l'équilibre : emplois/ressources ;
  • les postes de l'actif et du passif.
• Décrire l'activité de l'entreprise :
  • le compte de résultat ;
  • le lien entre bilan et compte de résultat ;
  • les postes du compte de résultat.

Mise en situation

Une pédagogie ludique avec le jeu FR Concept pour acquérir les mécanismes de la comptabilité.

3 - Utiliser le plan comptable

• Le plan de comptes : structure et organisation.
• La position des comptes au bilan et au compte de résultat.
• La démarche de recherche de l'imputation comptable.

4 - Comptabiliser les opérations

• La convention du débit crédit.
• La démarche d'enregistrement des écritures.
• Entraînement pratique sur les schémas usuels d'écritures.

5 - Se repérer dans l'organisation comptable

• La pièce justificative et sa conservation.
• Les états comptables : journal, grand-livre, balance.
• L'organisation de la comptabilité auxiliaire.

Mise en situation

Un cas complet d'entreprise "Velostar" de l'enregistrement des opérations à la construction du bilan et du compte de résultat.

Mise en application pratique :

• Avant la partie 2, un entraînement sous forme d'un "livret d'exercices" appliqué à la comptabilité de son entreprise.

1 - Enregistrer les opérations d'achat d'exploitation

• Les factures : mentions obligatoires.
• Comptabiliser les opérations d'achats.

2 - Maîtriser les règles et enregistrer la TVA

• Le mécanisme de la TVA.
• La TVA sur les débits et sur les encaissements.
• Les principes de territorialité.
• Comptabiliser : TVA déductible. TVA collectée, opérations autoliquidées et TVA à payer.

3 - Comptabiliser les opérations d'investissement

• Définition d'une immobilisation.
• Le traitement comptable des frais d'acquisition.
• Les avances, acomptes et retenues de garantie.
• Comptabiliser les dépenses d'entretien et de réparation.
• Enregistrer les cessions et mises au rebut.
• L'amortissement : règles, méthodes et comptabilisation. 

4 - Enregistrer les charges de personnel

• Les notions fondamentales en matière de rémunération.
• Le schéma de comptabilisation de l'écriture de paie.
• Le traitement des charges sociales et taxes liées au salaire.

5 - Traiter les opérations de vente

• Enregistrer les opérations de vente.
• La comptabilisation des impayés.

6 - Enregistrer les opérations de trésorerie, de financement et de placement

• Le traitement des encaissements et décaissements.
• Les opérations de prêt et d'emprunt.
• Les différentes catégories de titres.

Mise en application pratique :

• Avant la partie 3, une analyse de l'organisation des processus comptables de son entreprise à réaliser.

1 - Réaliser la clôture des immobilisations

• Divergences entre amortissement comptable et fiscal.
• Les amortissements dérogatoires.

2 - Évaluer et comptabiliser les stocks

• Les obligations d'inventaire.
• La détermination du coût d'acquisition et de production.
• La comptabilisation des variations de stocks.
• Les dépréciations de stocks.

3 - Traiter la clôture du cycle ventes créances

• Les règles de rattachement à l'exercice des produits.
• La régularisation des produits.
• Les dépréciations des créances.

4 - Évaluer les charges et dettes d'exploitation

• Déterminer la période de rattachement des charges.
• La régularisation des charges et dettes d'exploitation.
• Les provisions pour risques et charges d'exploitation.

5 - Évaluer les placements et financements

• Les emprunts et prêts.
• Les investissements et placements financiers.

6 - Établir les états financiers

• Construire le bilan et le compte de résultat.
• Introduction à la détermination du résultat fiscal et de l'impôt société.
• Compléter les imprimés [2050 à 2057] de la liasse fiscale.
• Principes d'établissement de l'annexe comptable.

Mise en situation

Le cas de synthèse "SMOBLIGHT" pour réaliser la clôture des comptes d'une entreprise et revisiter l'ensemble des notions abordées durant le cycle.

7 - Décrypter les principaux indicateurs financier

• Les indicateurs de profitabilité : SIG et CAF
• Le bilan fonctionnel : FR, BFR et trésorerie.
• Les principaux ratios financiers.